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台金管会有条件开放岛内保险金信托业务

　发布日期：[2008-01-17]

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据台湾《联合报》记者陆倩瑶台北报导】
    台湾金管会昨天宣布，有条件开放保险金信托业务，保户与保险公司预先签订保险金信托契约，万一发生保险事故，保险公司即可依照保户的意思，分配保险金给受益人。

    值得注意的是，「保险金信托」不是所有人都适用，它的条件包含：一、必须以死亡或残废做为理赔的寿险保单；二、要保人与被保险人应为同一人；三、信托契约受益人与保险契约受益人是同一人；四、限制信托契约的受益人资格，须为被保险人、未成年人、心神丧失或精神耗弱之人。

    台湾金管会昨公布「保险业经营保险金信托业务审核暨管理办法」草案，有条件开放承做保险金信托业务，如无意外，最快第一季底前可上路。

    根据规定，保险公司接受信托管理保险金，应以保守稳健为主，只能做低度风险的投资，投资标的限于以下几种：一、现金或银行存；二、公债或金融债券；三、短期票券；四、其他主管机关核准的资金运用方式。

【另据台湾《经济日报》记者李淑慧、陈芝艳台北报导】
    当保险事故发生时，很多受益人都是年幼孩童或智能不足者，无法妥善处理保险金，为了照顾这些无法自理的受益人，金管会昨（3）日宣布开放保险业承做保险金信托业务，信托金比照保险理赔金，一律免税。

    这项政策开放可望掀起购买保险金信托的风潮，让保户在投保时，顺便签下信托契约。保险局估计，共有20家寿险公司符合承做信托业务的资格。

    台湾金管会副主委张秀莲表示，财务、业务都符合资格的保险公司，金管会才会允许开办保险金信托业务。若民众购买保单时想要一并信托，必须先问一下保险公司有没有做保险金信托业务。

    所谓的「保险金信托」，是指保户购买保单之后，向信托业者另外签订契约，一旦保户身故，保险公司给付的保险金，将进到信托帐户，分期给付给保险受益人。

    保险金信托的目的，是要照顾无法自理的保险受益人。例如半边家庭、拥有身心障碍子女、或家庭成员复杂的大家族，都能通过保险金信托，事先规划保险金的用途，确保子女在自己身故后可以受到照顾。

    过去银行业也可以作保险金信托，这项业务却叫好不叫座。银行业者表示，最主要的原因是「要课税」。父母购买信托，信托受益人是子女，这属于一种「他益信托」，必须要课赠与税。

    原本保险给付是免税，签下信托契约后竟要课税，很多人因而却步。现行做法都是由受益人自己去签信托契约，变成「自益信托」，但要法定监护人一起签名。一旦法定监护人要挪用这笔款项，只要和信托监察人讲好，就可以共同更改信托契约，受益人还是没有足够的保障。

    这次保险法修法，克服了上述问题。台湾金管会昨天公布「保险业经营保险金信托业务审核及管理办法」，寿险契约中只要是死亡或残废保险金的部分，要保人可以预先洽订信托契约，信托受益人是未成年子女、心神丧失、精神耗弱者，虽属于「他益信托」，但可以免税。

    鉴于保险金信托必须要保守运用，台湾金管会也限定保险金信托的资金运用范围，只限于现金、银行存款、公债、金融债、短期票券等。

    【记者李淑慧／台北报导】台湾金管会昨（3）日宣布开放保险业承做保险金信托，信托给付可以免税，银行业者大喊不公平。据了解，银行业者已经通过信托公会向金管会、财政部赋税署表达立场，希望在相同的条件下，银行承做的保险金信托也可以免税。

    银行承做保险金信托上路七年以来，承作量仅仅新台币7,000万元，相较于信托业整个受托的资产规模已经逾2.5兆元，保险金信托根本做不起来。银行业者认为，最主要的原因，就是「要课税」。

文章来源：用益信托工作室

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